地上權土地繼承，千萬遺產瞬間變580萬！國稅局提醒：這筆錢記得扣

地上權土地繼承，千萬遺產瞬間變580萬！國稅局提醒：這筆錢記得扣
M傳媒房產中心

繼承土地要注意了！財政部台北國稅局最近發布一則提醒，如果繼承的土地設有「地上權」，申報遺產稅時可以扣除地上權價額，千萬不要傻傻用公告現值全額申報。

國稅局舉例，陳先生過世時留有一筆公告現值1,000萬元的土地，繼承人陳小弟申報時發現土地設有「未訂年限」的地上權，每月地租5萬元。
依規定，未訂年限的地上權按一年地租額的7倍估價，地上權價值為420萬元（5萬元×12月×7倍），可從1,000萬元中扣除，實際申報的遺產價值只剩580萬元。

這代表什麼？本來要繳的遺產稅，瞬間少了一大截！

【法規怎麼說？地上權估價三種情況】
根據《遺產及贈與稅法》第10條第3項及施行細則第31條規定，地上權價額的估算方式，要看設定內容：

情況一：有年限、有年租
按設定年限與年租，以被繼承人死亡時的「賸餘期間」來估定價額。
剩餘時間越長，倍數越高：
5年以下：1年地租
5-10年：2年地租
10-30年：3年地租
30-50年：5年地租
50-100年：7年地租
100年以上：10年地租

情況二：未訂年限
不管實際剩餘多久，一律以一年地租額的7倍計算。

情況三：未訂年租
按申報地價年息4%估定。

【國稅局提醒：申報前先看土地登記謄本】
很多繼承人可能根本不知道土地有沒有設定地上權。國稅局提醒，辦理遺產稅申報前，一定要仔細查閱土地登記謄本的「他項權利部」，確認是否有地上權等權利負擔，以免漏列可扣除項目。

如果搞不清楚怎麼算，可以打電話問國稅局：0800-000-321。

【M編：稅法細節藏玄機，一個動作差很大】
這個案例告訴我們，稅法細節真的藏著不少「節稅密碼」。
同樣公告現值1,000萬的土地，有人全額申報、有人只報580萬，差了420萬的課稅基礎。如果你的遺產稅率是10%，這一來一回就差了42萬！

M編提醒：
繼承土地一定要調閱土地登記謄本，確認有沒有地上權、抵押權等設定
地上權估價有公式，不是自己隨便喊價
搞不清楚就問專業，地政士、會計師、國稅局都可以問
錢的事，多一分留意，少一分遺憾。