5月報稅季必看！長照扣除額調高到18萬，基本生活費漲到21.3萬 情情教你省稅小撇步

5月報稅季必看！長照扣除額調高到18萬，基本生活費漲到21.3萬 情情教你省稅小撇步
文／ 明深地政士事務所主辦代書 嚴意情

5月報稅季又要到了，你是不是也開始頭痛要繳多少稅？別急，今年有兩個好消息要告訴大家：長照扣除額從12萬調高到18萬，基本生活費也漲到21.3萬！對有長照需求的家庭和多口之家來說，今年可以省下不少錢。

情情今天就來幫大家拆解這兩大變動，順便用實際案例算給你看！

變動一：長照扣除額調高到18萬
安永家族辦公室副總經理林信行指出，立法院已經修法，將長照扣除額從每人12萬元調高至18萬元，並自去年上路、今年5月申報適用。
什麼是長照扣除額？簡單說，就是家裡有需要長期照顧的家人，符合資格的話，報稅時可以多扣一筆錢，少繳一點稅。

誰可以適用？
符合聘僱外籍看護資格者
使用長照服務者（居家、社區、機構）
入住住宿式服務機構達90天以上者
領有重度以上身心障礙證明者

情情提醒：記得要保留相關證明文件，像是聘僱許可函、長照服務收據、機構入住證明等，以免被國稅局追補稅款。

變動二：基本生活費調高到21.3萬
財政部每年會參照主計總處公布的最近一年全國每人可支配所得中位數，並按中位數60%計算基本生活費。財政部已公告，2025年申報綜所稅，每人享有基本生活費21.3萬元保障不課稅，較2024年增加3,000元。

這有什麼好處？
簡單說，如果你的申報戶基本生活費總額（21.3萬元 × 申報戶成員人數），超過你申報時用的免稅額加上扣除額（標準或列舉），超過的部分還可以再從綜合所得總額中減除。
情情用白話文解釋：就是政府保證每個人至少有21.3萬的收入不用課稅，如果你申報的免稅額和扣除額加起來不到這個數，政府會讓你把差額再扣掉一次！

情情實例計算！五口之家省多少？
安永家族辦公室副總經理張啓晉提供一個案例，情情幫大家算清楚：
假設一個五口之家：
一對夫妻
一名就讀大學子女
一對未滿70歲的父母

第一步：計算基本生活費總額
21.3萬元 × 5人 = 106.5萬元

第二步：計算全戶免稅額＋扣除額
免稅額：9.7萬元 × 5人 = 48.5萬元
標準扣除額：26.2萬元（夫妻合併申報）
教育學費特別扣除額：2.5萬元（子女就讀大學）
租金支出特別扣除額：15萬元
儲蓄投資特別扣除額：5萬元

合計： 48.5萬 + 26.2萬 + 2.5萬 + 15萬 + 5萬 = 97.2萬元

第三步：計算可再扣除金額
基本生活費總額 106.5萬元 – 免稅額＋扣除額合計 97.2萬元 = 9.3萬元
這9.3萬元還可以再從綜合所得總額中扣除，進一步降低所得淨額，少繳一點稅！

情情小提醒：兩種扣除額怎麼選？
申報時，扣除額可以選擇「標準扣除額」或「列舉扣除額」，兩者只能選一種。
標準扣除額：單身12.6萬元，有配偶合併申報25.2萬元（113年度）
列舉扣除額：包括捐贈、保險費、醫藥費、災害損失、自用住宅購屋借款利息、租金支出等

情情建議：可以先試算一下，看哪一種對自己有利。如果列舉的總額超過標準扣除額，就選列舉；如果沒有，選標準比較簡單。
像上面案例中選擇標準扣除額，是因為他們還有租金支出、教育學費等特別扣除額可以併計，而且基本生活費差額還可以再扣，算起來比列舉更划算。

遺產稅也有新變化！別讓家人幫你多繳稅
除了綜所稅，張啓晉還提醒大家注意遺產稅的修法動向。財政部已預告《遺產及贈與稅法》修正草案，針對死亡前二年內贈與特定親屬財產的課稅機制進行調整。

修法前容易發生的問題：
爸爸在過世前兩年內送給媽媽1,000萬元，這筆錢要併入遺產總額課稅。但稅單是寄給所有繼承人，媽媽雖然拿到1,000萬，卻可能讓其他子女（沒拿到錢的）也要幫忙繳稅，造成不公平。

修法後怎麼改：
修法後，被繼承人在死亡前二年內贈與配偶、各順序繼承人及配偶的財產，在併入遺產總額計算遺產稅後，會依受贈財產占遺產總額比率，計算受贈人應負擔的遺產稅額。

舉例說明：
父親過世時課稅遺產總額5,000萬元，當中包含死亡前二年內贈與母親的1,000萬元，占總遺產20％。若整體遺產稅額為200萬元，則母親需就受贈部分負擔20％、即40萬元遺產稅。
這樣就可以避免出現繼承人「沒拿到錢卻要代繳稅」的窘境。

情情總結
今年報稅有兩大利多：
長照扣除額調高到18萬元：家有長照需求者記得適用
基本生活費漲到21.3萬元：多口之家受益最大
遺產稅部分也正在修法，未來會更公平，讓「誰拿錢、誰繳稅」的原則更明確。
報稅細節多，如果搞不清楚，可以多利用國稅局的試算軟體，或是找專業人士協助。畢竟，該繳的稅要繳，但能省的錢也要省下來！

有任何報稅問題，歡迎來明深地政士事務所找情情聊聊～
情情來了｜地政士專欄 明深地政士事務所主辦代書 嚴意情